LUNEDÌ 15 GIUGNO 2026
IVA — Fatturazione differita mese precedente
I soggetti IVA emettono e registrano le fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese di maggio, risultanti da DDT o altro documento idoneo, nonché le fatture per prestazioni di servizi individuabili tramite idonea documentazione. La fattura deve riportare data e numero dei documenti di riferimento. Per cessioni fra gli stessi soggetti è ammessa un’unica fattura riepilogativa.
IVA — Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato / Registrazione corrispettivi
Le associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e pro loco in regime agevolato ex art. 1, L. 398/1991 annotano, anche con unica registrazione, i corrispettivi e i proventi di attività commerciali del mese precedente nel Prospetto approvato con D.M. 11/02/1997 (Registro IVA Minori).
RAVVEDIMENTO SPECIALE 2018-2022 / CPB 2025-2026 — Versamento imposte sostitutive
I soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2025-2026 (D.L. 84/2025 conv. L. 108/2025) versano la 4ª rata dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, addizionali e IRAP per le annualità interessate, in un massimo di 10 rate mensili di pari importo, con interessi al tasso legale sulle rate successive alla prima.
MARTEDÌ 16 GIUGNO 2026
IMU — Versamento prima rata o acconto 2026
Versamento della prima rata IMU 2026 applicando aliquote e detrazioni dell’anno precedente risultanti dalle delibere comunali pubblicate sul sito MEF.
ATTIVITÀ DI INTRATTENIMENTO — Versamento imposta
I soggetti che esercitano con carattere di continuità attività di intrattenimento ex Tariffa D.P.R. 640/1972 versano l’imposta del mese precedente tramite F24 telematico.
TOBIN TAX — Versamento mensile
Banche, società fiduciarie, imprese di investimento, intermediari non residenti e notai versano l’imposta sulle transazioni finanziarie di maggio tramite F24 telematico. L’adempimento riguarda anche chi opera senza intermediari.
SOSTITUTI D’IMPOSTA — Versamento ritenute maggio
I sostituti d’imposta versano tramite F24 telematico le ritenute operate a maggio.
LOCAZIONI BREVI — Versamento ritenute maggio
I soggetti che esercitano intermediazione immobiliare e i gestori di portali telematici versano la ritenuta del 21% sui canoni di locazione breve incassati o pagati a maggio.
CONDOMINI — Versamento ritenute maggio
I condomini sostituti d’imposta versano le ritenute a titolo di acconto sui corrispettivi pagati a maggio per appalti di opere o servizi tramite F24 telematico.
OICR — Versamento ritenute su proventi
I soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote OICR versano le ritenute del mese precedente tramite F24 telematico.
SOSTITUTI D’IMPOSTA — Versamento imposta sostitutiva su incrementi di produttività
I sostituti d’imposta versano l’imposta sostitutiva IRPEF e addizionali sulle somme erogate a maggio per incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione, tramite F24 telematico.
IMPRESE DI ASSICURAZIONE — Versamento ritenute
Le imprese di assicurazione versano le ritenute sui capitali corrisposti in dipendenza di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000 (escluso evento morte), maturati o corrisposti nel mese precedente, tramite F24 telematico.
IVA — Liquidazione e versamento mensile (maggio)
I contribuenti IVA mensili versano l’imposta dovuta per maggio (per chi ha affidato la contabilità a terzi, si tratta del secondo mese precedente) tramite F24 telematico, codice tributo 6005. Lo stesso termine e codice si applicano ai soggetti che facilitano vendite a distanza di dispositivi elettronici tramite interfacce digitali.
SPLIT PAYMENT — Versamento IVA da scissione dei pagamenti
Gli enti e organismi pubblici e le amministrazioni centrali dello Stato versano l’IVA da split payment del mese precedente con F24EP (codice 620E) o F24 ordinario (codice 6040). Le PA e le società con acquisti in attività commerciali utilizzano i codici 621E (F24EP) o 6041 (F24 ordinario). Dal 1° luglio 2025 lo split payment non si applica più alle società FTSE MIB; per PA ed enti pubblici resta invariato fino al 30/06/2026.
IVA — Versamento 4ª rata saldo IVA 2025
I contribuenti IVA in regime di pagamento rateale del saldo IVA 2025 versano la 4ª rata maggiorata dello 0,99% (0,33% mensile × 3 mesi) tramite F24 telematico.
LUNEDÌ 22 GIUGNO 2026
730/2026 PRECOMPILATO — Annullamento
Ultimo giorno utile per il contribuente per annullare, tramite l’applicativo web dell’AdE, il modello 730 già inviato.
IMPRESE ELETTRICHE — Comunicazione dati canone TV
Le imprese elettriche trasmettono all’Agenzia delle Entrate i dati di dettaglio sul canone TV addebitato, accreditato, riscosso e riversato nel mese di maggio (art. 5, c. 2, D.M. 94/2016), esclusivamente via Entratel o Fisconline.
GIOVEDÌ 25 GIUGNO 2026
INTRASTAT — Presentazione elenchi mensili (maggio)
Presentazione telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni e acquisti intracomunitari di beni (INTRA 1-bis e 2-bis) e delle prestazioni di servizi rese/ricevute verso/da soggetti passivi UE (INTRA 1-quater e 2-quater), relativi alle operazioni di maggio 2026, per i soggetti IVA con obbligo mensile. Per gli acquisti di beni (INTRA 2-bis), la presentazione mensile è obbligatoria solo ai fini statistici se l’ammontare trimestrale supera 350.000 euro in almeno uno dei quattro trimestri precedenti; per i servizi ricevuti (INTRA 2-quater), la soglia è 100.000 euro. Non è prevista la presentazione trimestrale per questi modelli.
VENERDÌ 26 GIUGNO 2026
MODELLO REDDITI PF 2026 PRECOMPILATO — Annullamento
Ultimo giorno utile per annullare tramite l’applicativo web AdE il modello Redditi PF (e i modelli RPF correttivi collegati) già inviato.
MARTEDÌ 30 GIUGNO 2026
IVA — Dichiarazione mensile IOSS e liquidazione
I soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS) trasmettono telematicamente la dichiarazione IVA IOSS relativa alle vendite a distanza di beni importati (valore intrinseco non superiore a 150 euro) del mese di maggio attraverso il Portale OSS, indicando per ogni Stato membro imponibile, aliquota e imposta dovuta. Entro la stessa data va versata l’IVA risultante. La scadenza non subisce proroghe in caso di festività o fine settimana.
SUPERBOLLO AUTO — Versamento
I soggetti che risultano al PRA proprietari, usufruttuari, acquirenti con patto di riservato dominio o utilizzatori in leasing di autovetture con potenza superiore a 185 kW e scadenza bollo a maggio 2026 versano l’addizionale erariale tramite F24 ELIDE, codice tributo 3364. Riduzione al 60%, 30% e 15% rispettivamente dopo 5, 10 e 15 anni dalla costruzione; non più dovuta dopo 20 anni. La compensazione è esclusa.
BOLLO AUTO — Versamento
I proprietari di autoveicoli con potenza superiore a 35 kW con bollo scaduto a maggio 2026 effettuano il pagamento entro il 30 giugno tramite i canali abituali: pagoBollo/Bollonet ACI, delegazioni ACI, Poste Italiane, home banking, app IO, agenzie di pratiche auto autorizzate.
DICHIARAZIONE DEI REDDITI — Versamento saldo 2025 e primo acconto 2026
I contribuenti persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni versano, senza maggiorazione, in unica soluzione o come prima rata, il saldo 2025 e il primo acconto 2026 delle imposte risultanti dalle dichiarazioni dei redditi.
IVIE E IVAFE 2026 — Versamento saldo e primo acconto
Le persone fisiche residenti in Italia versano, senza maggiorazione, tramite F24 telematico il saldo 2025 e il primo acconto 2026 di IVIE (immobili esteri: saldo 4041, acconto 4044; tramite fiduciaria: saldo 4042, acconto 4046) e IVAFE (attività finanziarie estere: saldo 4043, acconto 4047), ai sensi dell’art. 19, D.L. 201/2011.
CEDOLARE SECCA — Versamento saldo e primo acconto
I locatori persone fisiche che hanno optato per la cedolare secca versano senza maggiorazione, tramite F24 telematico, il saldo 2025 (codice 1842) e il primo acconto 2026 (codice 1840). I non titolari di partita IVA senza compensazioni possono utilizzare l’F24 cartaceo.
IVA — Versamento saldo IVA 2025 (differito)
I contribuenti IVA che hanno scelto di versare il saldo IVA 2025 con il termine delle imposte sui redditi versano il saldo in unica soluzione o come prima rata maggiorato dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese dalla scadenza ordinaria del 17 marzo 2026. Per il versamento al 30 giugno la maggiorazione complessiva è dell’1,60%. Codice tributo 6099.
REGIME OPZIONALE SIIQ — Versamento imposta sostitutiva
Le società per azioni residenti fiscalmente in Italia che svolgono in via prevalente attività di locazione immobiliare e i cui titoli sono quotati, che hanno optato per il regime SIIQ (L. 296/2006, art. 1, c. 126), versano la rata dell’imposta sostitutiva IRES/IRAP sulle plusvalenze da immobili destinati alla locazione tramite F24 telematico, codice tributo 1120. Sulle rate successive alla prima sono dovuti interessi al tasso BCE maggiorato di un punto percentuale.
CONSOLIDATO FISCALE — Versamento imposta sostitutiva
Le società aderenti al consolidato fiscale nazionale o mondiale, ovvero in regime di trasparenza fiscale ex art. 1, c. 49, L. 244/2007, versano l’imposta sostitutiva IRES sui disallineamenti tra valori civili e fiscali, senza maggiorazione, tramite F24 telematico, codice tributo 1125.
OPERAZIONI STRAORDINARIE — Versamento imposta sostitutiva (L. 244/2007, art. 176 TUIR)
Le società che hanno realizzato fusioni, scissioni o conferimenti d’azienda e optano per il riallineamento fiscale dei maggiori valori iscritti in bilancio ex art. 176, c. 2-ter, TUIR versano la rata dell’imposta sostitutiva IRES/IRAP (aliquote progressive 12-14-16%) tramite F24 telematico, codice tributo 1126. Sulla seconda e terza rata sono dovuti interessi del 2,5% annuo.
OPERAZIONI STRAORDINARIE — Versamento imposta sostitutiva (D.L. 185/2008, art. 15)
I soggetti che hanno optato per il regime sostitutivo ex art. 15, cc. 10-11-12, D.L. 185/2008 versano la rata dell’imposta sostitutiva IRPEF/IRES/IRAP sui maggiori valori da operazioni straordinarie tramite F24 telematico. Aliquote: 16% su avviamento, marchi e altre attività immateriali; 20% su crediti. Codici tributo: 1821 (immateriali), 1822 (altre attività), 1823 (crediti).
DICHIARAZIONE IMU/IMPi e IMU ENC — Presentazione
Termine per la presentazione al Comune competente della dichiarazione IMU/IMPi relativa a immobili per i quali nel 2025 è iniziato il possesso o sono intervenute variazioni rilevanti. Gli enti non commerciali ex art. 7, c. 1, lett. i), D.lgs. 504/1992 presentano annualmente la dichiarazione IMU ENC (per la totalità degli immobili posseduti) tramite Entratel o Fisconline.
DIGITAL TAX — Presentazione dichiarazione
I soggetti passivi dell’imposta sui servizi digitali — esercenti attività d’impresa, singolarmente o come gruppo, con ricavi globali di almeno 750 milioni di euro nell’anno precedente — trasmettono telematicamente all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione DST per il periodo d’imposta 2025, utilizzando il modello Digital Services Tax. L’imposta è applicata nella misura del 3% sui ricavi imponibili. Si ricorda che la Legge di Bilancio 2025 ha eliminato la soglia dei 5,5 milioni di ricavi nazionali; pertanto, per il 2025 è sufficiente il solo requisito del volume globale.
FATCA — Comunicazione annuale
Le Reporting Italian Financial Institutions (RIFI) trasmettono all’Agenzia delle Entrate tramite il sistema S.I.D. i dati relativi al 2025 concernenti i titolari statunitensi di conti e i conti stessi, compresi i pagamenti a istituzioni finanziarie non partecipanti (NPFI), ai sensi dell’Accordo Italia-USA in materia di compliance fiscale internazionale.
DIRITTO ANNUALE CAMERA DI COMMERCIO — Versamento
Le imprese iscritte al Registro delle Imprese e i soggetti iscritti al REA versano il diritto annuale 2026 alla CCIAA di appartenenza, senza maggiorazione, tramite F24 telematico (codice tributo 3850, sezione “IMU ed altri tributi locali”) o tramite il portale dirittoannuale.camcom.it.
ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI — Versamento IVA intracomunitaria
Gli enti non commerciali ex art. 4, c. 4, D.P.R. 633/72 e i produttori agricoli ex art. 34, c. 6, stesso D.P.R. liquidano e versano l’IVA sugli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente tramite F24 telematico, codice tributo 6043 (622E per F24EP delle PA).
ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI — Presentazione modello INTRA 12
Gli stessi soggetti presentano telematicamente (Fisconline o Entratel) il Modello INTRA 12 con i dati degli acquisti intracomunitari del secondo mese precedente, l’imposta dovuta e gli estremi del versamento.
DICHIARAZIONE DEI REDDITI — Presentazione cartacea
Le persone fisiche non obbligate all’invio telematico presentano in formato cartaceo presso gli uffici postali il modello “Redditi Persone Fisiche 2026”, con le scelte per la destinazione dell’8, 5 e 2 per mille dell’IRPEF.
DICHIARAZIONE DEI REDDITI DECEDUTI — Presentazione eredi
Gli eredi di persone decedute nel 2025 o entro il 28 febbraio 2026 presentano in formato cartaceo presso gli uffici postali la dichiarazione dei redditi del contribuente deceduto, con le scelte per la destinazione dell’8, 5 e 2 per mille.
LEZIONI PRIVATE — Versamento imposta sostitutiva
I docenti titolari di cattedre nelle scuole di ogni ordine e grado che effettuano lezioni private senza opzione per la tassazione ordinaria IRPEF versano senza maggiorazione, tramite F24 telematico, l’imposta sostitutiva del 15% sui compensi del 2025 e il primo acconto per il 2026. Codici tributo: 1854 (acconto prima rata), 1856 (saldo).
NOLEGGIO OCCASIONALE IMBARCAZIONI — Versamento imposta sostitutiva
I proprietari persone fisiche e le società senza oggetto sociale di noleggio o locazione, ovvero gli utilizzatori in leasing di imbarcazioni e navi da diporto iscritte nei registri nazionali che svolgono attività di noleggio occasionale versano in unica soluzione, tramite F24 telematico, l’imposta sostitutiva del 20% sui proventi del 2025. Codice tributo 1847.
REGIME AGEVOLATO NUOVI RESIDENTI — Versamento imposta sostitutiva
Le persone fisiche che hanno trasferito la residenza in Italia optando per il regime ex art. 24-bis TUIR versano in unica soluzione tramite F24-ELIDE l’imposta forfettaria annua di 100.000 euro (200.000 euro per chi ha trasferito la residenza dopo il 10 agosto 2024; 25.000 euro per ciascun familiare incluso nel regime). Codice tributo NRPP. Per questa imposta sostitutiva non è ammesso il ravvedimento operoso: il termine del 30 giugno è perentorio.
SOSTITUTI MINIMI — Versamento ritenute annuali
I sostituti d’imposta che nel corso dell’anno corrispondono compensi di lavoro autonomo a non più di tre soggetti con ritenute complessive inferiori a 1.032,91 euro versano, tramite F24 telematico, le ritenute operate nell’anno 2025. Codici tributo: 1040 (lavoro autonomo e cessazione rapporto di agenzia), 1038 (provvigioni per commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza).
LOCAZIONI BREVI — Comunicazione annuale intermediari
I soggetti residenti e non residenti che esercitano intermediazione immobiliare o gestiscono portali telematici e sono intervenuti nella conclusione o nel pagamento dei contratti di locazione breve ex art. 4, cc. 1 e 3, D.L. 50/2017 trasmettono all’Anagrafe Tributaria i dati dei contratti conclusi nel 2025 (locatore, durata, corrispettivo lordo, indirizzo immobile), via Entratel/Fisconline per i residenti in Italia. I soggetti non residenti UE privi di stabile organizzazione devono nominare un rappresentante fiscale. L’omessa o infedele comunicazione è sanzionata da 250 a 2.000 euro, ridotta della metà se regolarizzata entro 15 giorni.
EROGAZIONI PUBBLICHE — Obbligo di trasparenza
Imprese e soggetti non profit che nel 2025 hanno ricevuto contributi, sovvenzioni o vantaggi economici dalla Pubblica Amministrazione per importi complessivi pari o superiori a 10.000 euro pubblicano entro il 30 giugno le relative informazioni: nella nota integrativa per le società con bilancio in forma ordinaria; sul sito internet, sulla pagina social ufficiale o sul portale della rete associativa per gli altri soggetti. Il mancato adempimento comporta una sanzione dell’1% delle somme ricevute (minimo 2.000 euro); l’inadempimento protratto oltre 90 giorni comporta la restituzione integrale dei contributi. Sono esclusi i contributi ricevuti a titolo di 5 per mille.
POS — Collegamento con registratore telematico
Per i POS attivati nel mese di aprile 2026, gli esercenti registrano il collegamento con il registratore telematico tramite la funzione “Gestione collegamenti” del portale Fatture e Corrispettivi, disponibile dal 6 al 30 giugno 2026.
AFFRANCAMENTO RISERVE IN SOSPENSIONE DI IMPOSTA 2024 — Versamento 2ª rata
Le società e gli enti che nel 2024 hanno optato per l’affrancamento delle riserve in sospensione d’imposta ex art. 14, D.lgs. 192/2024 versano la seconda delle quattro rate annuali dell’imposta sostitutiva tramite F24 telematico, codice tributo 1867, anno di riferimento 2024, rateazione 0204.
AFFRANCAMENTO RISERVE IN SOSPENSIONE DI IMPOSTA 2025 — Versamento 1ª rata
Le società e gli enti che nel 2025 hanno optato per l’affrancamento delle riserve in sospensione d’imposta ex commi 44-45, L. 199/2025 versano la prima delle quattro rate annuali tramite F24 telematico, codice tributo 1867, anno di riferimento 2025, rateazione 0104.
ESTROMISSIONE IMMOBILI IMPRESE INDIVIDUALI — Versamento 2ª rata
Gli imprenditori individuali che hanno optato per l’estromissione agevolata degli immobili strumentali ex c. 37, L. 207/2024 (immobili posseduti al 30 settembre 2024, effetto tributario dal 1° gennaio 2025) versano la seconda rata, pari al 40% dell’imposta sostitutiva dell’8% sulla differenza tra valore normale e valore fiscalmente riconosciuto, tramite F24 telematico. La prima rata del 60% era dovuta entro il 30 novembre 2025.
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